การบริหารจัดการด้านภาษี
การบริหารจัดการด้านภาษี
ตามกฏหมายทางภาษีที่มีการบังคับใช้ กลุ่มบริษัทได้ใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเพื่อสนับสนุนผู้ที่เกี่ยวข้องโดยมีวัตถุประสงค์ในการส่งเสริมประโยชน์ต่อทั้งกลุ่มบริษัทฯ และผู้มีส่วนได้เสียที่เกี่ยวข้อง
แนวทางการดำเนินงาน
กฏหมายภาษีจะได้รับการปรับปรุงแก้ไขสม่ำเสมอเพื่อสนับสนุนการเติบโตของเศรษฐกิจ ดังนั้น เราจะคอยติดตามการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้อย่างใกล้ชิด รวมถึงสิทธิประโยชน์ต่างๆที่กลุ่มบริษัทฯอาจได้รับประโยชน์ไม่ว่าจะเป็นในแง่ของโอกาสในการลงทุน ประโยชน์ต่อพนักงาน และเสถียรภาพด้านการเงิน นโยบายทางบัญชีของเราและระบบงานมีความทันสมัยและไม่ขัดต่อกฏหมาย โดยการสื่อสารอย่างสม่ำเสมอกับกรมสรรพากร ที่ปรึกษาทางการเงินและผู้ตรวจสอบภายนอก
นโยบาย : นโยบายทางภาษี
ผู้มีส่วนได้เสียที่เกี่ยวข้อง :
นักลงทุน หน่วยงานกำกับดูแล คณะกรรมการบริษัท และ พนักงาน
เป้าหมายระยะสั้น :
- ปฏิบัติตามกฏหมายข้อบังคับทางภาษี รวมถึงการประเมินความเสี่ยงที่เกี่ยวข้อง
- จัดให้มีการแบ่งปันความรู้แก่พนักงานเรื่องกฏหมายภาษีและทบทวนคู่มือภาษี
เป้าหมายระยะยาว :
- ปรับเปลี่ยนระบบบริหารจัดการภาษีให้เป็นระบบดิจิทัล
ผลการดำเนินงานที่สำคัญ :
- เปลี่ยนระบบการจัดการภาษีเป็นระบบดิจิตัลทั้งหมด
- สื่อสาร นโยบายภาษีนิติบุคคล ไปยังพนักงานของกลุ่มบริษัทฯ
การปฏิบัติตามแนวทางด้านภาษีที่เกี่ยวข้องของกลุ่มบริษัททิปโก้แอสฟัลท์
อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของกลุ่มบริษัททิปโก้อยู่ในช่วงระหว่าง 17% – 25% โดยอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของประเทศไทยอยู่ที่ 20% ซึ่งในปี 2565 กลุ่มบริษัทมีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ 23% ตามงบการเงินรวม และ 16% ตามงบการเงินเฉพาะกิจการ
| รายการ | 2563 | 2564 | 2565 | |||
| งบการเงิม รวม |
งบการเงิน เฉพาะกิจการ |
งบการเงิม รวม |
งบการเงิน เฉพาะกิจการ |
งบการเงิม รวม |
งบการเงิน เฉพาะกิจการ |
|
| รายได้จากการขายและบริการ | 22,943.39 | 22,943.39 | 24,447.11 | 21,429.75 | 30,024.76 | 25,944.95 |
| รายได้จากสัญญาก่อสร้าง | - | - | 2,605.66 | - | 3,375.78 | 4,354.84 |
| กำไรก่อนภาษีเงินได้นิติบุคคล | 4,354.84 | 3,025.87 | 3,005.37 | 1,869.15 | 3,120.26 | 3,306.55 |
| อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล 20%
(ประเทศไทย) |
(870.97) | (605.17) | (601.07) | (373.83) | (624.05) | (661.31) |
| ภาษีเงินได้ที่จ่ายจริง
(หลังหักลดหย่อนตามกฎหมาย) |
(786.31) | (556.18) | (419.38) | (260.05) | (727.68) | (531.75) |
| อัตราภาษีที่แท้จริง | 18% | 18% | 14% | 14% | 23% | 16% |
งบการเงินรวม
งบการเงินเฉพาะกิจการ
คำอธิบายความแตกต่างของภาษีเงินได้นิติบุคคลและอัตราภาษีที่แท้จริง
กลุ่มบริษัทมีการดำเนินการด้านภาษีเพื่อให้มั่นใจว่าปฏิบัติตามกฏหมายที่เกี่ยวข้องอย่างถูกต้อง โดยในปี 2565 กลุ่มบริษัทมีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ 23% ในขณะที่อัตราภาษีเงินได้ของกลุ่มบริษัทอยู่ที่ 17% – 25% ทั้งนี้เป็นผลมาจากกลุ่มบริษัทได้รับสิทธิพิเศษทางภาษีในด้านต่างๆ อย่างไรก็ตามค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นบางรายการไม่สามารถถือเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีอากรได้ ซึ่งเกิดขึ้นจากวิธีการบันทึกทางบัญชีมีความแตกต่างกับทางด้านภาษีอากร
รายการผลแตกต่างระหว่างภาษีเงินได้นิติบุคคลประเทศไทย (20%) และอัตราภาษีที่แท้จริงแสดงรายละเอียดได้ดังนี้
รายการที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางด้านภาษี | จำนวนเงิน (พันบาท) |
|---|---|
สิทธิประโยชน์ทางภาษีจากการลงทุนตามพระราชบัญญัติส่งเสริมการลงทุน ¹/ | 6,579 |
สิทธิพิเศษทางภาษีสำหรับธุรกิจขนส่งทางทะเล ²/ | 20,280 |
สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับศูนย์ธุรกิจระหว่างประเทศ (IBC) ³/ | 2,822 |
รายการที่ไม่นำมารวมคำนวณเป็นรายได้/ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ | จำนวนเงิน (พันบาท) |
|---|---|
ส่วนแบ่งกำไรจากเงินลงทุนในการร่วมค้าและบริษัทร่วม | 13,985 |
ค่าเผื่อการด้อยค่าของสินทรัพย์
| (39,988) |
ค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น
| (24,048) |
ค่าเสื่อมราคาที่ใช้ประโยชน์ทางภาษีไปแล้วในอดีต
| (40,921) |
รายการอื่นๆ
| (42,340) |
รวมผลแตกต่างระหว่างภาษีเงินได้นิติบุคคลประเทศไทย (20%) และอัตราภาษีที่แท้จริง
| (103,631) |
หมายเหตุ:
¹/ บริษัทย่อยได้รับสิทธิพิเศษทางส่งเสริมการลงทุนจากคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน ด้านระบบขนส่งมวลชนและการขนส่งสินค้าเทกอง สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่สำคัญคือได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลไม่เกิน 8 ปี นับตั้งแต่วันที่แสดงดังนี้
- บริษัท อัลฟ่า มาริไทม์ จำกัด วันที่เริ่มต้น 9 ตุลาคม 2557
- บริษัท บิทูเมนมารีน จำกัด วันที่เริ่มต้น 29 ตุลาคม 2558
²/ บริษัทย่อยในประเทศไทยที่ทำธุรกิจเรือขนส่งและขนถ่ายสินค้าได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับรายได้จากการขนส่งทางทะเลระหว่างประเทศตามประกาศอธิบดีกรมสรรพากร ฉบับที่ 72
³/ บริษัทฯ ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับศูนย์กลางธุรกิจระหว่างประเทศ โดยประกอบกิจการให้บริการด้านบริหาร ให้บริการด้านเทคนิค ให้บริการสนับสนุน การเป็นบริษัทการค้าระหว่างประเทศ สิทธิประโยชน์คือการได้สิทธิลดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับกิจกรรมศูนย์กลางธุรกิจระหว่างประเทศเป็นระยะเวลา 15 รอบระยะเวลาบัญชี นับจากวันที่ 1 มิถุนายน 2562 ถึง 31 ธันวาคม 2576